Tax principles of efficiency and administrative simplicity: Case withholdings at the source of Income Tax
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
The paper contains an analysis of the compliance of the tax constitutional principles of efficiency and administrative simplicity, in the case of withholdings of Income Tax in Ecuador (whose collection is managed by the Servicio de Rentas Internas - SRI), which are performed to natural people not required to keep accounts, who have not exceeded the base for the payment of income tax. The problem lies in the fact that the withholding tax is constituted as an undue payment, since the tax liability does not arise, which entails more formalities to SRI and other implications.
DOI: https://doi.org/10.31164/bcoyu.13.2017.633
URL: http://revistas.uta.edu.ec/erevista/index.php/bcoyu/article/view/633
Downloads
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
The publications of the Boletín de Coyuntura are licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License (CC BY-NC 4.0). The Universidad Técnica de Ambato retains the copyright of the published works, and favors and allows the reuse of these, as long as: the authorship and original source of publication is cited, and they are not used for commercial or onerous purposes. The intellectual property of the published articles belongs to the authors.
References
Amaro, R. (2010). Impuestos, tasas y contribuciones. Recuperado el 21 de noviembre de 2016 de http://www.econlink.com.ar/tasa
Arteaga, J. (1997). Nociones Fundamentales de Derecho Tributario. Vol. 1. Universidad del Rosario.
Bautista, J. (2011). Equidad o inequidad tributaria: la distribución del impuesto a la renta en Colombia: 1990-2002. Cuadernos de Contabilidad. Vol. 30. Págs. 12 (30), 45-76. Recuperado el 21 de noviembre de 2016 de: http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v12n30/v12n30a03.pdf
Benacloche, J. (1975). Curso de Derecho Tributario. Madrid: Editoriales de Derechos Reunidas
Calsamiglia, A. (1998). Justicia, Eficiencia y Derecho. Revista del Centro de Estudios Constitucionales. Vol. 1, páginas. 305-335. Recuperado el 20 de noviembre de 2016 de https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/1048059.pdf
Castro, W. (2010). Los principios del régimen tributario en la Constitución y su incorporación en el Código Tributario. Repositorio de la Universidad Nacional de Loja. Recupera-do el 22 de noviembre de 2016 de, http://dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/2312/1/tesis%20%20de%20grado%20wiilman%20castro.pdf
Cazorla, P. (1993). Lecciones del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. Madrid: Ediciones Servicio de publicaciones Ciudad Universitaria.
Coase, R. (1990), El problema del Costo Social, Revista Libertas. Recuperado el 25 de noviembre de 2016 de: http://www.eseade.edu.ar/files/Libertas/33_4_Littlechild.pdf
Constitución de la República del Ecuador. (2008). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, Ecuador. (2015). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Código Tributario del Ecuador. (2014). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Diccionario Básico Tributario Contable [versión electrónica], Recuperado de: http://www.sii.cl/diccionario_tributario/dicc_r.htm
Diccionario de Derecho Tributario. (2012). Ecuador: Corporación de Estudios Publicaciones.
Erazo, D. (2012). Evolución histórica de las principales regulaciones constitucionales y legales del régimen tributario en el Ecuador. Repositorio de la Universidad Andina Simón Bolívar, Sede Ecuador. Recuperado el 20 de junio de 2017, de: http://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/3072/1/T1128-MDE-Erazo-Evolucion.pdf
Falla, A. (1992). Responsabilidad Civil y Eficiencia Económica Matrimonio por conveniencia. Themis: Revista de Derecho. Vol. 24, Págs. 81-91. Recuperado el 20 de noviembre de 2016 de: http//www.bullardabogados.pe/publications/wp-content/uploads/2011/12/2003af_res-ponsabilidadcivil.pdf
Figueroa, A. (2002). Principios constitucionales del derecho tributario. Análisis de Jurisprudencia de la Corte Constitucional.
Fernández, J & Masbernat, P. (2011). El principio de capacidad económica en la jurisprudencia tributaria comparada de Chile y España. Revista de derecho (Valparaíso), Vol. 37, Págs. 567-593. Recuperado en 28 de diciembre de 2016, de: http://www.scielo.cl/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0718-68512011000200015&lng=es&tlng=es.10.4067/S0718-68512011000200015.
Founrouge, G. (1978). Derecho Financiero. Vol. 1. Buenos Aires.
García de Enterría & Ramón. (2005), Curso de Derecho Tributario. (12va ed.). Madrid: Editorial Thomvson Civitas
García, R. (1978). Principios de Derecho Tributario. Buenos Aires: Ediciones de Palma.
Ghersi. (2011), Teoría del Intercambio de Titularidades, Conferencia dictada el 29 de enero de 2009, Universidad Francisco Marroquín. Recuperado el 26 de noviembre de 2006 de: http://articulos.ghersi.com/2011/08/capitulo-8-teoria-del-intercambio-de-titularidades/
Giannini, A. (1980). Introducción al Estudio del Derecho Tributario, Bogotá
Hernández, R. (2014) Metodología de la Investigación. 6ta Edición. México: Edamsa Impresiones.
Herrera, P. (2010). El Principio de Capacidad Económica [versión electrónica]. Recuperado de Conocimientos Jurídicos IUSTEL.
Hidrobo, L. (2013). Análisis de la contribución neta de la recaudación de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta, al Presupuesto General del Estado ecuatoriano, en los tres últimos años. Repositorio de la Universidad Andina Simón Bolívar, Sede Ecuador. Recuperado en 20 de junio de 2017 de: http://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/3427/1/T1252-MT-Hidrobo-Analisis.pdf
Jaramillo, H. (2004), Manual de Derecho Administrativo, 5ta Edición, Universidad Nacional, Loja. Boletín de Coyuntura, N.º 13; junio 2017; ISSN 2528-7931; UTA - Ecuador; Pág. 19-21Principios tributarios de eficiencia y simplicidad administrativa: Caso retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
Ley de Régimen Tributario Interno del Ecuador. (2013). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Ley de Creación del Servicio de Rentas Interna, Ecuador. (2015). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Masbernat, P. (2014). Justicia y Sistema Tributario: Una mirada desde la perspectiva inglesa. Díkaion Revista de Fundamentación Jurídica. Vol. 23. Págs. 135-169. Recuperado en diciembre 28, 2016, de: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pi-d=S0120-89422014000100006&lng=en&tlng=es.
Masbernat, P. (2014). Reglas y Principios de Justicia Tributaria: Aportes del Derecho Español al Derecho Comparado. Coquimbo: Revista de Derecho. Vol.20. Recuperado 23 de diciembre 28, 2016, de: http://www.scielo.cl/scielo.php?script=sci_arttext&pi-d=S0718-97532013000100007
Mejía, A. (2012) Diccionario de Derecho Tributario, Editorial Corporación de Estudios Publicaciones. Quito- Ecuador
Micheli, G. (1975). Curso de Derecho Tributario. Caracas: Editoriales de Derecho Reunidas.
Oviedo, J & Mollina, P. (2007). “La virtualidad del principio de capacidad económica en el ordenamiento tributario español”. Madrid: Dykinson.
Palacios, H. (1975). La Economía y el Derecho Constitucional Colombiano. Tomo II. Pág. 564. Bogota.1975.
Pérez, L. (1976). Elementos de derecho Tributario. Colombia- Bogotá.
Podetti, R. (1969). Tratado de los recursos. Pág. 126.
Rojas, L. (2012). Potestad Tributaria a nivel Nacional. Recuperado en: https://te-masdederecho.wordpress.com/2012/04/12/poder-potestad-y-competencia-Tributaria
Servicio de Rentas Internas. Retención de Impuestos. Recuperado el 25 de noviembre del 2016 de: http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/105
Simón, L. (2011). Los principios de justicia tributaria en la historia constitucional cubana. Recuperado el 22 de noviembre del 2016 de Scielo: http://www.scielo.org.mx/scielo.php?pid=S1405-91932011000200007&script=sci_arttext
Servicio de Rentas Internas. (2017) Introducción a la Teoría General de la Tributación. Recuperado el 25 de noviembre del 2016 de: https://cef.sri.gob.ec/virtualcef/mod/book/view.php?id=1127&chapterid=759.
Terán, J. (2014). Principios Constitucionales y Jurídicos de la Tributación. Quito, Ecuador: Editorial Justicia.
Troya, J. & Simone, C. (2014). Manual de derecho tributario. Quito, Ecuador: Corporación de Estudios y Publicaciones.