Principios tributarios de eficiencia y simplicidad administrativa: Caso retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
Barra lateral del artículo
Contenido principal del artículo
Resumen
El trabajo contiene un análisis sobre el cumplimiento de los principios constitucionales tributarios de eficiencia y simplicidad administrativa, en el caso de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta en el Ecuador (cuya recaudación es administrada por el Servicio de Rentas Internas - SRI), que se realizan a las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, que no han superado la base para el pago del impuesto a la renta. El problema radica en que el impuesto retenido, se constituye en pago indebido, al no nacer la obligación tributaria, lo cual acarrea más trámites al SRI y otras implicaciones.
DOI: https://doi.org/10.31164/bcoyu.13.2017.633
URL: http://revistas.uta.edu.ec/erevista/index.php/bcoyu/article/view/633
Descargas
Detalles del artículo
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial 4.0.
Las publicaciones del Boletín de Coyuntura están bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercial 4.0 Internacional (CC BY-NC 4.0). La Universidad Técnica de Ambato conserva los derechos patrimoniales (copyright) de las obras publicadas, y favorece y permite la reutilización de estas, siempre que: se cite la autoría y fuente original de su publicación, no se usen para fines comerciales u onerosos. La propiedad intelectual de los artículos publicados pertenece a los autores de los mismos.
Citas
Amaro, R. (2010). Impuestos, tasas y contribuciones. Recuperado el 21 de noviembre de 2016 de http://www.econlink.com.ar/tasa
Arteaga, J. (1997). Nociones Fundamentales de Derecho Tributario. Vol. 1. Universidad del Rosario.
Bautista, J. (2011). Equidad o inequidad tributaria: la distribución del impuesto a la renta en Colombia: 1990-2002. Cuadernos de Contabilidad. Vol. 30. Págs. 12 (30), 45-76. Recuperado el 21 de noviembre de 2016 de: http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v12n30/v12n30a03.pdf
Benacloche, J. (1975). Curso de Derecho Tributario. Madrid: Editoriales de Derechos Reunidas
Calsamiglia, A. (1998). Justicia, Eficiencia y Derecho. Revista del Centro de Estudios Constitucionales. Vol. 1, páginas. 305-335. Recuperado el 20 de noviembre de 2016 de https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/1048059.pdf
Castro, W. (2010). Los principios del régimen tributario en la Constitución y su incorporación en el Código Tributario. Repositorio de la Universidad Nacional de Loja. Recupera-do el 22 de noviembre de 2016 de, http://dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/2312/1/tesis%20%20de%20grado%20wiilman%20castro.pdf
Cazorla, P. (1993). Lecciones del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. Madrid: Ediciones Servicio de publicaciones Ciudad Universitaria.
Coase, R. (1990), El problema del Costo Social, Revista Libertas. Recuperado el 25 de noviembre de 2016 de: http://www.eseade.edu.ar/files/Libertas/33_4_Littlechild.pdf
Constitución de la República del Ecuador. (2008). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, Ecuador. (2015). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Código Tributario del Ecuador. (2014). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Diccionario Básico Tributario Contable [versión electrónica], Recuperado de: http://www.sii.cl/diccionario_tributario/dicc_r.htm
Diccionario de Derecho Tributario. (2012). Ecuador: Corporación de Estudios Publicaciones.
Erazo, D. (2012). Evolución histórica de las principales regulaciones constitucionales y legales del régimen tributario en el Ecuador. Repositorio de la Universidad Andina Simón Bolívar, Sede Ecuador. Recuperado el 20 de junio de 2017, de: http://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/3072/1/T1128-MDE-Erazo-Evolucion.pdf
Falla, A. (1992). Responsabilidad Civil y Eficiencia Económica Matrimonio por conveniencia. Themis: Revista de Derecho. Vol. 24, Págs. 81-91. Recuperado el 20 de noviembre de 2016 de: http//www.bullardabogados.pe/publications/wp-content/uploads/2011/12/2003af_res-ponsabilidadcivil.pdf
Figueroa, A. (2002). Principios constitucionales del derecho tributario. Análisis de Jurisprudencia de la Corte Constitucional.
Fernández, J & Masbernat, P. (2011). El principio de capacidad económica en la jurisprudencia tributaria comparada de Chile y España. Revista de derecho (Valparaíso), Vol. 37, Págs. 567-593. Recuperado en 28 de diciembre de 2016, de: http://www.scielo.cl/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0718-68512011000200015&lng=es&tlng=es.10.4067/S0718-68512011000200015.
Founrouge, G. (1978). Derecho Financiero. Vol. 1. Buenos Aires.
García de Enterría & Ramón. (2005), Curso de Derecho Tributario. (12va ed.). Madrid: Editorial Thomvson Civitas
García, R. (1978). Principios de Derecho Tributario. Buenos Aires: Ediciones de Palma.
Ghersi. (2011), Teoría del Intercambio de Titularidades, Conferencia dictada el 29 de enero de 2009, Universidad Francisco Marroquín. Recuperado el 26 de noviembre de 2006 de: http://articulos.ghersi.com/2011/08/capitulo-8-teoria-del-intercambio-de-titularidades/
Giannini, A. (1980). Introducción al Estudio del Derecho Tributario, Bogotá
Hernández, R. (2014) Metodología de la Investigación. 6ta Edición. México: Edamsa Impresiones.
Herrera, P. (2010). El Principio de Capacidad Económica [versión electrónica]. Recuperado de Conocimientos Jurídicos IUSTEL.
Hidrobo, L. (2013). Análisis de la contribución neta de la recaudación de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta, al Presupuesto General del Estado ecuatoriano, en los tres últimos años. Repositorio de la Universidad Andina Simón Bolívar, Sede Ecuador. Recuperado en 20 de junio de 2017 de: http://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/3427/1/T1252-MT-Hidrobo-Analisis.pdf
Jaramillo, H. (2004), Manual de Derecho Administrativo, 5ta Edición, Universidad Nacional, Loja. Boletín de Coyuntura, N.º 13; junio 2017; ISSN 2528-7931; UTA - Ecuador; Pág. 19-21Principios tributarios de eficiencia y simplicidad administrativa: Caso retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
Ley de Régimen Tributario Interno del Ecuador. (2013). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Ley de Creación del Servicio de Rentas Interna, Ecuador. (2015). Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Masbernat, P. (2014). Justicia y Sistema Tributario: Una mirada desde la perspectiva inglesa. Díkaion Revista de Fundamentación Jurídica. Vol. 23. Págs. 135-169. Recuperado en diciembre 28, 2016, de: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pi-d=S0120-89422014000100006&lng=en&tlng=es.
Masbernat, P. (2014). Reglas y Principios de Justicia Tributaria: Aportes del Derecho Español al Derecho Comparado. Coquimbo: Revista de Derecho. Vol.20. Recuperado 23 de diciembre 28, 2016, de: http://www.scielo.cl/scielo.php?script=sci_arttext&pi-d=S0718-97532013000100007
Mejía, A. (2012) Diccionario de Derecho Tributario, Editorial Corporación de Estudios Publicaciones. Quito- Ecuador
Micheli, G. (1975). Curso de Derecho Tributario. Caracas: Editoriales de Derecho Reunidas.
Oviedo, J & Mollina, P. (2007). “La virtualidad del principio de capacidad económica en el ordenamiento tributario español”. Madrid: Dykinson.
Palacios, H. (1975). La Economía y el Derecho Constitucional Colombiano. Tomo II. Pág. 564. Bogota.1975.
Pérez, L. (1976). Elementos de derecho Tributario. Colombia- Bogotá.
Podetti, R. (1969). Tratado de los recursos. Pág. 126.
Rojas, L. (2012). Potestad Tributaria a nivel Nacional. Recuperado en: https://te-masdederecho.wordpress.com/2012/04/12/poder-potestad-y-competencia-Tributaria
Servicio de Rentas Internas. Retención de Impuestos. Recuperado el 25 de noviembre del 2016 de: http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/105
Simón, L. (2011). Los principios de justicia tributaria en la historia constitucional cubana. Recuperado el 22 de noviembre del 2016 de Scielo: http://www.scielo.org.mx/scielo.php?pid=S1405-91932011000200007&script=sci_arttext
Servicio de Rentas Internas. (2017) Introducción a la Teoría General de la Tributación. Recuperado el 25 de noviembre del 2016 de: https://cef.sri.gob.ec/virtualcef/mod/book/view.php?id=1127&chapterid=759.
Terán, J. (2014). Principios Constitucionales y Jurídicos de la Tributación. Quito, Ecuador: Editorial Justicia.
Troya, J. & Simone, C. (2014). Manual de derecho tributario. Quito, Ecuador: Corporación de Estudios y Publicaciones.